自治区住房城乡建设厅 自治区发展改革委 自治区市场监管局 中国人民银行广西壮族自治区分行关于印发《广西壮族自治区住宅小区公共收益管理办法（试行）》的通知

各设区市住房城乡建设局，各有关单位：

为规范住宅小区公共收益管理，保障业主的知情权、监督权及合法权益，根据《中华人民共和国民法典》《物业管理条例》等法律法规，自治区住房城乡建设厅、发展改革委、市场监管局，中国人民银行广西壮族自治区分行等部门研究制定了《广西壮族自治区住宅小区公共收益管理办法（试行）》，现印发给你们，请各单位结合实际，认真遵照执行。

广西壮族自治区         广西壮族自治区

住房和城乡建设厅         发展和改革委员会

广西壮族自治区         中国人民银行

市场监督管理局         广西壮族自治区分行

2026年1月12日

（此件公开发布）

广西壮族自治区住宅小区公共收益管理办法

（试行）

第一章  总  则

第一条  为规范住宅小区公共收益（以下简称公共收益）的管理，维护业主合法权益，根据《中华人民共和国民法典》《物业管理条例》《广西壮族自治区物业管理条例》等法律法规，结合我区实际，制定本办法。

第二条  本办法适用于广西壮族自治区行政区域内的非单一产权居民小区、商住两用等住宅小区公共收益管理活动。

第三条  本办法所称公共收益，是指利用住宅小区业主专有部分以外的共有部分（含共用部位、共用设施设备，以下简称共有部分）开展生产、经营、租赁等活动所产生的，在扣除法定税收、能耗、人工等合理成本之后，属于业主共有的净收入。公共收益来源范围包含但不限于：

（一）因开发商、物业服务企业在公共区域内新建固定场所用于租赁或者经营所获得的收入；

（二）利用住宅小区的围墙、出入口或者大门、道闸、建筑物外立面、门厅、电梯、楼道、屋面等共有部分经营所获得的收入；

（三）利用物业管理区域内道路、场地、架空层等共有部分停放车辆所获得的收入；

（四）利用共有部分摆摊，引进净水机、自助售卖机或快递柜等收取的进场费或场地使用费；

（五）利用全体业主共有的会所、游泳池（馆）、健身室（馆）、架空层等公建配套用房或者场地进行租赁或者经营产生的收入；

（六）对通信运营商设立的通信基站等设备所收取的进场费或场地使用费；

（七）利用住宅小区共有场地设置电动自行车、新能源汽车充电设施所收取的场地使用费、充电服务费等收入；

（八）相关单位支付的归业主共有的违约金、赔偿金、补偿费等；

（九）公共收益的存储利息；

（十）其他依法属于业主共有的收入。

第四条  公共收益管理应当坚持公平公开、专户存储、共同决策、政府监督的原则。公共收益归全体业主共有，任何单位、组织和个人不得非法侵占、处分或者挪用。

第五条 自治区住房城乡建设厅负责会同有关部门研究制定公共收益管理相关政策，并监督执行。

设区的市住房城乡建设主管部门会同有关部门结合当地实际，制定本辖区内公共收益管理相关政策，并对相关政策执行情况进行监督检查。

县级住房城乡建设主管部门负责组织实施公共收益管理政策，指导街道办事处（乡镇人民政府）、居（村）民委员会加强对住宅小区有关公共收益管理政策执行情况的日常监督检查，调处公共收益纠纷，督促业主委员会（物业管理委员会）、物业服务企业规范公共收益管理，及时上传公共收益公示等管理信息至自治区智慧物业监管平台（以下简称自治区监管平台）。

县级以上地方人民政府发展改革部门负责归集相关部门推送的物业服务企业公共收益管理信用信息，依法依规在“信用中国（广西）”网站公示。

县级以上地方人民政府公安机关负责依法查处侵占公共收益的违法犯罪行为，对构成违反治安管理行为的，依法给予治安管理处罚；对构成犯罪的，依法追究刑事责任。

县级以上地方人民政府市场监管部门配合住房城乡建设主管部门对物业服务合同中存在不公平条款等损害合同双方合法权益的行为予以纠正。

各地人民银行负责指导商业银行配合住房城乡建设主管部门为业主委员会（物业管理委员会）、物业服务企业等具备资格的主体开设公共收益专户。

第六条  各级物业服务行业社会组织应当加强行业自律，引导物业服务企业规范公共收益经营管理行为。

第二章  公共收益的管理

第七条 业主大会成立前，物业服务企业根据前期物业服务合同约定，实施住宅小区共有部分的经营管理。

业主大会成立后，由业主共同享有住宅小区共有部分的经营管理权，并将公共收益相关管理要求写入管理规约、议事规则。业主大会决定变更住宅小区共有部分经营单位（组织）的，原经营单位（组织）应按照相关规定及业主大会要求与新的经营单位（组织）完成交接手续。

经业主大会决定，由业主委员会（物业管理委员会）自行经营住宅小区共有部分的，经营期限不得超过业主委员会（物业管理委员会）任期；委托物业服务企业经营的，委托经营合同期限不得超过物业服务合同期限；委托第三方经营的，委托经营合同期限不得超过业主委员会（物业管理委员会）任期。

第八条  业主委员会（物业管理委员会）可以委托物业服务企业做好住宅小区范围内共有部分的摸底、建册、公示和报告工作。

共有部分建册完成后，物业服务企业应在物业管理区域内显著位置向全体业主进行公示，公示期不少于30日。公示完成无异议的，应向县级住房城乡建设主管部门报告完成情况并抄送街道办事处（乡镇人民政府）。

物业服务企业应当认真做好物业承接查验，并配合业主委员会（物业管理委员会）做好共有部分建册工作，对所提供的相关建册材料信息的真实性、准确性、完整性负责，对于产权存在争议、不明晰的部分，应及时向业主委员会（物业管理委员会）做出书面说明，并配合业主委员会（物业管理委员会）对存在争议的部分做好后续确权工作，有关政府行业主管部门予以协助。

第九条  设区的市住房城乡建设主管部门应当通过公开招投标的方式确定专户管理银行，控制专户管理银行数量，并加强对专户管理银行的监督管理。专户管理银行应当配套建立信息化管理系统并以住宅小区为单位开设公共收益专户，通过单独列账的方式对住宅小区公共收益的存储、使用、增值和查询等进行统一管理。

专户管理银行信息化管理系统应与自治区、市两级行业监管平台实现数据互联互通，为业主查询、行业监督提供便利。

第十条  业主大会成立前，物业服务企业应当在设区的市住房城乡建设主管部门指定的专户管理银行开设专户，将公共收益存入专户。本办法施行后建设单位、物业服务企业新签订的前期物业服务合同，应当依法明确公共收益的共有部分、管理方式、分配比例、账目公示、财务审计等内容。业主有权向物业服务企业查询与公共收益相关的收支明细、合同、协议等材料，物业服务企业应予以配合。

业主大会成立后，由业主共同决定公共收益是否由专户转入业主大会指定的账户，在业主大会作出决定前，业主委员会（物业管理委员会、物业服务企业、受委托的第三方经营单位）应当先行在专户管理银行开设专户，并将公共收益存入专户。

第十一条  物业服务企业或业主委员会（物业管理委员会）应当在县级住房城乡建设主管部门、街道办事处（乡镇人民政府）指导监督下，依据法律法规及物业服务合同约定，建立住宅小区公共收益管理制度，明确经营管理主体、经营管理范围、分配方式、分配比例、使用范围、使用程序（含紧急情况使用程序）、监督管理等内容，并制定公共收益年度使用计划。住宅小区公共收益管理制度、年度使用计划经业主依法表决同意后实施。

住宅小区公共收益管理制度、公共收益年度使用计划的参考示范文本由设区的市住房城乡建设主管部门根据本地实际制定。

第十二条  住宅小区公共收益管理制度出台前，一般情况下，使用公共收益前，应当经业主依法表决同意。

当住宅小区发生《广西壮族自治区物业管理条例》规定的紧急情况下，需立即使用公共收益进行维修、更新、改造的，可按照业主大会议事规则的有关规定申领；尚未成立业主大会的，由相关业主向住宅小区共有部分的经营单位（组织）提出申请，经营单位（组织）应在街道办事处或者乡镇人民政府的监督下、在县级住房城乡建设主管部门指导下及时制定维修、更新、改造方案，并通过其他便捷方式告知业主后组织实施。有关情况应在实施后向全体业主进行公示，公示期不少于30日。公示信息应抄送街道办事处（乡镇人民政府）及县级住房城乡建设主管部门存档备查。

第十三条  公共收益存入专户管理银行的，物业服务企业或业主委员会（物业管理委员会）在提取、划转公共收益前，应向专户管理银行提供加盖公章及主要负责人、经办人员签字的公共收益使用说明，内容包括公共收益使用范围、使用额度、支付对象、支付方式、经办人员及公共收益使用合规性表述等。专户管理银行根据物业服务企业或业主委员会（物业管理委员会）提供的公共收益使用说明办理资金使用手续，并将公共收益使用说明扫描上传至银行业务系统备查。

第十四条  符合下列情况的，业主委员会（物业管理委员会）宜委托第三方审计机构开展公共收益收支情况审计，并将有关要求写入住宅小区公共收益管理制度，经业主共同决定后定期实施，审计费用从公共收益中列支。无业主委员会（物业管理委员会）的，可以由物业服务企业委托开展审计。

（一）年度共有部分总收入达到一定数额以上的（具体额度及审计频次由业主共同决定）；

（二）由物业服务企业管理公共收益，物业服务合同终止的；

（三）业主委员会任期过半或届满的；

（四）业主委员会任期未满，业主委员会主任或半数以上委员离任的。

业主普遍对公共收益收支情况存在异议，经由百分之二十以上的业主提出审计要求的，业主委员会（物业管理委员会）应当委托第三方审计机构对公共收益收支情况开展审计，审计费用从公共收益中列支。无业主委员会（物业管理委员会）的，可以由物业服务企业委托开展审计。

审计结果应当在物业管理区域内显著位置如实公示，公示期不少于30日，同时通过其他便捷方式告知全体业主。

设区的市住房城乡建设主管部门可通过公开招投标或比选的方式选择符合条件的审计机构建立第三方审计机构库，业主委员会（物业管理委员会）或者物业服务企业可在第三方审计机构库中随机抽选审计机构开展公共收益收支情况审计。

第十五条  公共收益经营管理主体应当按照会计制度相关规定对住宅小区公共支出事项进行审核、支付、记账，根据实际发生的公共收益经济业务事项进行会计核算，编制财务会计报告，按照有关规定或者约定定期向全体业主公示。鼓励委托第三方代理会计机构实施公共收益的代理会计业务。

本办法所称住宅小区公共收益会计核算参考附件2。

第十六条  因拆迁等原因导致小区灭失，由业主委员会（物业管理委员会）制定公共收益账户余额处置方案，有约定的按照约定处置；没有约定或者约定不明确的，经业主共同表决同意后，按照业主专有部分面积所占比例等议定方式进行分配。

第三章  公共收益的公示

第十七条  物业服务企业、业主委员会（物业管理委员会）应当自签订公共收益经营管理合同或者协议之日起7日内，在物业管理区域内显著位置公示有关信息，公示期不少于30日，同时通过其他便捷方式告知全体业主。业主有权随时向物业服务企业、业主委员会（物业管理委员会）查阅完整合同或协议内容。

第十八条  物业服务企业或者业主委员会（物业管理委员会）应当在每季度首月月底前，将上一季度公共收益收支情况在物业管理区域内显著位置公示（无公共收益也应公示），并通过其他便捷方式告知全体业主，同时抄送县级住房城乡建设主管部门，公示期不少于30日。公示当年第四季度公共收益收支情况时，应当将该年度公共收益的全年收支情况一并公示，并上传至自治区监管平台。

第十九条  业主对公示结果有异议的，物业服务企业或者业主委员会（物业管理委员会）应当在7日内采取书面方式予以解答。

第四章  监督管理

第二十条  物业服务企业不按规定公布、公示共有部分经营收支情况的，县级住房城乡建设主管部门应当责令限期改正；逾期不改正的，依照有关法律法规的规定予以处罚。

第二十一条  业主委员会（物业管理委员会）拒不公布、公示公共收益收支情况，或任期届满，未按照规定进行公共收益收支情况移交的，县级住房城乡建设主管部门应当进行调查核实，查证属实的，应当责令其限期改正；对拒不改正的，县级住房城乡建设主管部门应当会同有关部门依法予以查处，并向全体业主公告。

第二十二条  业主委员会（物业管理委员会）委员、物业服务企业、公共收益第三方经营、代理会计机构等组织、企业、机构、个人有挪用、侵占公共收益或者其他损害小区业主公共权益违法违规行为的，依照相关法律法规给予处罚；涉嫌犯罪的，依法将线索移送公安机关。

第五章  附  则

第二十三条  本办法印发前，物业服务企业从公共收益中已列支垫付的住宅小区共有部分维修、更新、改造的费用，由业主委员会（物业管理委员会）组织业主依法表决通过后追认核销；暂无业主委员会（物业管理委员会）的，可建档留存，待选举产生业主委员会或者组建物业管理委员会后，组织业主依法表决通过后予以追认核销。

第二十四条  商务楼宇、工业园区等含两个及两个以上业主的非住宅的物业服务项目可参考本办法执行。

未彻底完成房改的国有企业职工家属区（居民小区）、三产房项目、回迁安置房（含异地安置、水库移民等）等无个人不动产权的住宅小区不适用本办法。

第二十五条  本办法自发布之日起施行，施行过程中上级有新规定的，从其规定。

附件：1. 本办法公共收益使用范围及相关管理程序参考

2. 广西壮族自治区住宅小区公共收益会计核算指引

3. 广西壮族自治区住宅小区物业项目共有物业、共用设施设备明细登记表

4.  XX物业服务企业关于XX住宅小区共有部分管理情况的报告

附件1

本办法公共收益使用范围及相关

管理程序参考

一、公共收益使用范围

公共收益的使用由业主大会决定，主要用于补充住宅专项维修资金，也可以用于下列支出：

（一）依法按一定比例（不低于50%）用于补充项目住宅专项维修资金；

（二）共有部分维修、更新、改造和应急处置、电梯或者消防等相关设施设备保险、房屋保险和体检费用；

（三）业主大会、业主委员会（物业管理委员会）工作经费；

（四）业主委员会（物业管理委员会）委员及相关工作人员各项工作津贴；

（五）委托具有专业资质或符合行业行政主管部门准入条件的第三方专业机构开展物业服务评估、相关审计等费用；

（六）物业公共部位、共用设施和配套设施的运行维护费用等，可包括水电气暖公摊费用；

（七）用于物业服务的其他费用；

（八）满足以上所有项目的结余部分，经业主大会同意可按照专属面积比例分配给全体业主。

二、公共收益存入程序

（一）前期物业服务期间，物业服务企业应按照设区的市住房城乡建设主管部门有关规定，将在管的各住宅小区公共收益在存入由专户管理银行为项目所开设的专户前完成相关审计工作并向全体业主进行公示。公示完成后，需在7个工作日内一次性划转至专户管理银行。设区的市住房城乡建设主管部门应督促物业服务企业引导业主通过属地行业监管平台或管理系统对本小区公共收益存入情况进行查看。

如物业服务企业与相关单位关于公共收益已签订的合同或协议仍未失效的，后续产生的公共收益应由物业服务企业负责按照相关规定继续存入专户直至合同或协议终止。

（二）业主大会成立后，尚未决定转入业主大会指定账户的，业主委员会（物业管理委员会）、物业服务企业、受委托的第三方经营单位按照本办法的第九条结合设区的市住房城乡建设主管部门有关规定将公共收益存入至专户。后续产生的公共收益应由业主委员会（物业管理委员会）、物业服务企业、受委托的第三方经营单位负责按照相关规定继续存入专户直至合同终止。

三、公共收益使用程序

（一）前期物业服务期间，由物业服务企业在县级住房城乡建设主管部门监督指导下，按照小区公共收益年度使用计划制定公共收益使用方案，使用方案应当包括业主公共收益资金用途、预算、项目实施时间安排、监督方式以及是否需要审计审价等内容，依法表决通过后组织实施。

（二）业主大会成立后，由业主委员会（物业管理委员会）在县级住房城乡建设主管部门的指导下、在街道办事处（乡镇人民政府）监督下，按照小区公共收益年度使用计划制定公共收益使用方案，依法表决通过后组织实施。

业主大会可以授权业主委员会（物业管理委员会）决定一定金额范围内公共收益的使用。

（三）业主大会成立前，公共收益使用及拨付流程，按照设区的市住房城乡建设主管部门有关规定执行。

业主大会成立后，业主委员会（物业管理委员会）应根据业主大会制定的公共收益管理制度有关规定，参考设区的市住房城乡建设主管部门有关规定持相关材料向专户管理银行提请款项支付。

四、公共收益移交程序

（一）首次移交程序

1. 自业主大会成立并选举产生业主委员会（物业管理委员会）之日起30日内，由物业服务企业向业主委员会（物业管理委员会）移交公共收益及其经营收支账目，移交前，业主委员会（物业管理委员会）应委托有资质的第三方审计机构进行审计。

2. 审计完成后，如业主委员会（物业管理委员会）对所移交的公共收益及其经营收支账目有异议的，物业服务企业应按照审计发现的问题情况立即整改，整改完成后应及时与业主委员会（物业管理委员会）办理移交手续。

3. 移交过程中产生的相关费用从公共收益中列支。物业服务企业不得以业主欠交物业服务费、水电公摊费等为由拒绝移交。

（二）合同终止及换届移交程序

1. 前期物业服务合同终止或者上一届业主委员会（物业管理委员会）任期届满时，由物业服务企业或上一届业主委员会（物业管理委员会）将公共收益及其经营收支账目等资料完整移交新一届业主委员会（物业管理委员会），上一届业主委员会（物业管理委员会）在换届结束后不得以任何理由拒绝移交。

2. 新一届业主委员会（物业管理委员会）可以委托有资质的第三方审计机构进行审计，相关费用可从公共收益中列支。

3. 新一届业主委员会（物业管理委员会）应遵照《广西壮族自治区物业管理条例》及本办法做好住宅小区共有部分经营管理工作。

附件2

广西壮族自治区住宅小区公共收益

会计核算指引

第一部分  总说明

一、为进一步规范我区住宅小区公共收益的归集、使用和管理，充分保障业主合法权益，根据《中华人民共和国民法典》《物业管理条例》《广西壮族自治区物业管理条例》等法律法规规定和有关文件精神，结合我区实际，制定本指引。

二、公共收益的会计核算应当以人民币作为记账本位币，采用借贷记账法，以权责发生制为基础。

三、公共收益的会计要素包括资产、负债、净资产、收入、成本和支出。

四、公共收益的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制资产负债表和经营收支报表。会计期间的起讫日期采用公历制。

五、公共收益的会计核算应当遵循下列基本原则：

（一）公共收益的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公共收益的收支情况等信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

（二）公共收益的会计核算应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。

（三）公共收益的会计核算应当及时进行，不得提前或者延后。

（四）会计核算应当按照交易或者事项的实质进行，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为其依据。

（五）会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和使用。

（六）在会计核算中，所发生的费用应当和与其相关的收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的费用，应当在该会计期间内确认。

（七）会计核算应当遵循谨慎性原则。

六、公共收益相关会计基础工作、会计档案管理以及内部控制等，应当按照《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》及国家有关内部控制规范等相关法律法规执行。

第二部分  会计科目名称和编号（参考）

第三部分  会计科目入账说明

一、资产类

1001. 现金 本科目核算公共收益现金的各种收入和支出，应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对。本科目期末借方余额，反映公共收益实际库存现金。

1002. 银行存款 本科目核算公共收益账户银行存款的各种收入和支出，应当按照开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。本科目期末借方余额，反映公共收益实际存在银行或其他金融机构的款项。

1121. 应收账款 本科目核算因提供物业经营用房、公共停车泊位、广告位、其他场地出租等各项公共收益业务活动，应当向使用单位或接受服务单位等收取的、但尚未实际收到的款项。管理单位应当定期或者至少于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，确定可回收性，对于确实无法收回的应收账款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经业主大会批准后，按照无法收回的应收账款金额，予以转销。如果已转销的应收账款在以后期间又收回，按照实际收回的金额，先恢复至本科目，再计入银行存款。本科目应当按照债务人设置明细账，进行明细核算。本科目期末借方余额，反映尚未收回的应收账款。

1122. 其他应收款 本科目核算除应收账款以外的其他各项应收、暂付款项，包括应收利息、应向经办人收取的各种垫付款项、借款、应收保险公司赔款等。管理单位应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行全面检查，确定可回收性，对于确实无法收回的其他应收款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经业主大会批准后，按照无法收回的其他应收款金额，予以转销。如果已转销的其他应收款在以后期间又收回，按照实际收回的金额，先恢复至本科目，再计入银行存款。本科目应当按其他应收款的项目进行分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。本科目期末借方余额，反映尚未收回的其他应收款。

1141. 预付账款 本科目核算按照已签订的合同约定预付给服务提供单位的款项。本科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。本科目期末借方余额，反映实际预付的款项。

1201. 存货 本科目管理机构在日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等，包括材料、库存商品，以及达不到固定资产标准的工具、器具等。本科目应当按照存货的种类和存在形式设置明细账进行明细核算。存货在取得时，应当以其成本入账。存货在发出时，应当根据实际情况采用个别计价法、先进先出法或者加权平均法，确定发出存货的实际成本。各种存货，应当定期进行清查盘点，每年至少盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏以及变质、毁损等存货，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经业主大会批准后，在期末结账前处理完毕。本科目期末借方余额，反映存货实际库存价值。

1501. 固定资产 本科目核算固定资产的原值。固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：（一）为行政管理、出租目的而持有的；（二）预计使用年限超过1年；（三）单位价值较高。管理机构应当根据固定资产定义，结合具体情况，制定适合的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。固定资产在取得时，应当按照取得时的实际成本入账。取得时的实际成本包括买价、包装费、运输费、缴纳的有关税金等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。管理机构对固定资产应当定期或者至少每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末前结账处理完毕。本科目期末借方余额，反映期末固定资产的账面原价。

1502. 累计折旧 本科目核算固定资产的累计折旧。管理机构应当对固定资产计提折旧，在固定资产的预计使用寿命内系统地分摊固定资产的成本。文物资源、图书档案、艺术品、标本模型、动植物和以名义金额计量的固定资产等不计提折旧。一般应当按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月不再计提折旧。固定资产提足折旧后，无论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应当提取的折旧总额，其中应当提取的折旧总额为固定资产原价减去预计净残值。本科目期末贷方余额，反映提取的固定资产折旧累计数。

1601. 无形资产 本科目核算管理机构为开展业务活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。本科目应当按照无形资产类别设置明细账，进行明细核算。本科目期末借方余额，反映无形资产的账面余额。

1602. 无形资产摊销 本科目核算对无形资产计提的累计摊销。本科目应当按照所对应无形资产的明细分类进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映计提的无形资产摊销累计数。

二、负债类

2202. 应付账款 本科目核算因购买材料、商品和接受服务供应等而应付给供应单位的款项。本科目应当按照债权人设置明细账，进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映尚未支付的应付账款。

2203. 预收账款 本科目核算因提供物业经营用房、公共停车泊位、广告位、其他场地出租等各项公共收益业务活动，向使用单位或接受服务单位预收的各种款项。本科目应当按照使用单位设置明细账，进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映向使用单位预收的款项。

2206. 应交税费 本科目核算按照国家有关税法及相关法律法规规定应当缴纳的各种税费，如增值税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、房产税等。代扣代缴的个人所得税也通过本科目核算。本科目应当根据应交税费项目，设置明细科目，进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映尚未缴纳的税费；期末借方余额，反映多交的税费。

2209. 其他应付款 本科目核算的是指应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。本科目应当按照应付和暂收款项的类别和单位或个人设置明细账，进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映尚未支付的其他应付款项。

三、净资产类

3001. 累计结余 本科目是反映每个核算周期末公共收益的结余情况，每个核算周期应将所有的收入及支出结转到本科目。

四、收入类

4001. 共有部分经营收入

4001-1. 房屋租赁收入是指出租业主共有的经营用房所取得的收入。

4001-2. 公共停车泊位收入是指利用物业服务区域内的公共停车位、占用公共道路和场地设置的机动车临时停车位所取得的收入。

4001-3. 广告位收入是指利用业主共有场地、灯箱、单元门、外墙等设置户外广告以及利用电梯轿厢、单元门厅、走廊通道等设置室内广告所取得的收入。

4001-4. 摆摊设点收入是指在利用物业服务区域内共有部位用于摆摊设点所取得的收入。

4001-5. 快递柜、净水机、自动售卖机等场地收入指利用物业服务区域内共有部位设置快递柜、净水机、自动售卖机等所取得的收入。

4001-6. 移动通信设施场地收入是指利用物业服务区域内共有部位设置移动通信设施所取得的收入。

4001-7. 设备残值收入是指处置经业主大会同意报废的共用设施设备回收残值等所取得的收入。

4001-8. 其他收入是指除1到7项之外利用共有部位经营所取得的收入，须注明具体收入内容。

4001-9. 利息收入是指上述1到8项收入总和在报告期内产生的利息总额。

五、成本类

5001. 公共收益经营管理成本

经营管理成本是指因取得经营收入而直接或间接发生的有关成本和费用支出。包括委托物业服务人经营及业主委员会、物业管理委员会经营两种情形。其中：

5001-1. 物业服务人提取的合理成本是指委托物业服务人经营的，依据合同约定支付物业服务人合理成本的费用。

5001-2. 经营费用是指业主委员会、物业管理委员会经营时，在取得经营收入的过程中直接或间接发生有关费用支出，如人工费、材料费、水费、电费等。

5001-3. 税费是指业主委员会、物业管理委员会经营时，按照国家相关法律法规规定，在取得经营收入的过程中应当缴纳的营业税、教育费附加等相关税费。

六、支出类

6001 公共收益支出

6001-1. 补充住宅专项维修资金是指将业主共有的公共收益按照业主专有部分面积所占比例分配并存入住宅专项维修资金专户的分户账。

6001-2. 共有部位、共有设施设备的维修、更新与改造费用是指根据《物业服务合同》《业主大会议事规则》《管理规约》等规定，用于物业服务区域内共有部位、共有设施设备维修、更新与改造的产生的费用支出。

6001-3. 业主大会、业主委员会运作经费是指按照管理规约或临时管理规约约定，按比例提取用于业主大会、业主委员会正常运作所需的通讯费、纸张费、邮递费等日常办公费用。

6001-4. 人员报酬是指业主大会决定给予业主委员会、物业管理委员会有关人员及聘请的专职工作人员报酬或者补贴。

6001-5. 第三方委托费用是指委托第三方开展评估鉴定、财务审计、招标代理等费用。

6001-6. 房屋保险、检测费用是指支付房屋及共用设施设备的保险、检测费用。

6001-7. 设施设备增设费用是指增设全体业主共有的电动自行车充电设施、智能安防设施、文体设施等设施设备费用。

6001-8. 抵扣物业费、水电公摊费用是根据业主大会决定支付应由业主承担的物业服务费用、水电公摊费用。

6001-9. 其他支出是指除上述1到8项之外所产生的支出，须注明支出内容。

第四部分 会计报表

资 产 负 债 表

物业小区名称：        

物业服务人或业主委员会（盖章）：                 年    月    日     单位：元

住宅小区公共经营性收支公示表

物业小区名称：        

物业服务人或业主委员会（盖章）：        

核算周期：     年   月—     年   月                               单位：元

附件3

广西壮族自治区住宅小区物业项目共有物业、

共用设施设备明细登记表

XX市XX路XX号  XX住宅小区

项目开发建设单位：                   ；

物业管理单位：                       ；

业主委员会（物业管理委员会）         ；成立时间：        ；

登记人：XX    ；首次登记日期：      ；联系方式：        ；

附件4

XX物业服务企业关于XX住宅小区共有部分

管理情况的报告

XX市XX区（县）住房城乡建设局：

我公司于XX年XX月XX日进驻XX小区开展物业服务工作，并在属地不动产登记等相关部门的业务指导下及项目开发建设单位的配合下完成了本小区共有部分的摸底、建册工作（详见附件1）。

我公司承诺：将严格按照《中华人民共和国民法典》《广西壮族自治区物业管理条例》等有关法律法规履职尽责，规范小区共有部分的管理，利用共有部分经营所产生的收益将按照条例规定及物业服务合同约定（详见附件2）进行合理分配。公共收益相关信息将通过小区公示栏、楼道等显著位置向业主进行公示，主动接受业主及行业行政主管部门的监督。

特此报告

XX物业服务企业单位（盖章）

                年   月   日